Аспекты легального учета интернет-валют на предприятиях Украины

Вячеслав Черкашин
08 ноября 2007
Вячеслав Черкашин,
Финансовый директор компании ООО «Центр интернет-платежей»
1. Краткий обзор методов оплаты в сети Интернет.
2. Преимущества легализации интернет-платежей для менеджеров и владельцев предприятия.
3. Практическое использование интернет-валют в легальном обороте предприятия по технологии «MONEY.UA»
4. Примеры реализации, технические и финансовые аспекты работы.

1. С развитием Интернет-коммерции становится актуальным вопрос о быстрых и удобных методах оплаты, которые удобны покупателю и приемлемы для магазина по цене обслуживания такого метода оплаты. Данный доклад построен на практическом опыте работы небольшого Интернет-магазина (на сайте «webmoney.ua») и на опыте работы средней хостинговой компании («prohosting.ua»), а также работы обменного пункта по обмену виртуальных валют на живые деньги.

Наиболее частные методы оплаты, используемые на сегодня в Украинском сегменте сети Интернет — это система Webmoney, Ukrmoney, банковские карты Visa/Master, карты НСМЭП, система Интернет-Деньги, Яндекс.Деньги и E-GOLD.

Касательно системы E-GOLD следует отметить.ч то в последнее время она теряет свои позиции из-за проблем с финансовыми регулирующими органами США, в результате чего системе закрыли счета как внутри США,так и в Европе, что превратило систему в закрытое финансовое сообщество, из которого нельзя вывести деньги бакновскими инструментами.

Остальные системы имеют возможность вывода средств банковскими платежами в теми или иными условиями.

Наиболее частый способ оплаты для интернет валют является система Webmoney.

2. Принимая во внимание насколько Интернет-технологиии входя в повседвневную жизнь обычного человека и насколько изменяется восприятие обычного пользователя на покупки в Интернет магазине вопрос прозрачного учета различных способов оплаты становится весьма актуальным вопросом.

Многие Интернет-магазины сейчас принимают один или несколько видов Интернет-валют в качестве оплаты, при этом схема проста — существует некий частный предприниматель на единой системе налогообложения, который является доверенным лицом директора проекта или учредителей, и через которого без необходимых бюрократических оформлений можно провести обмен виртуальной валюты на наличные гривны, попадающие в дальнейшем в руки руководства или владельцев компании. На этом вопрос распределения денег закрывается.

Такая схема подходит для небольших проектов, где нет необходимости в публичных отчетах, обязательных аудиторских проверках. Но такая схема совершенно не подходит для работы крупных украинских компаний, работающих по всей Украине и/или осуществляющих размещение своих акции на фондовых площадках, примерами таких компаний могут служить «Укртелеком», компания «Ситиком», компания «Алло» и другие.

При большом количестве абонентов, географически размещенных по все стране, ручное управление обменом виртуальных валют в гривну на крупном предприятии не дает возможности менеджменту предприятия контролировать процесс движения наличных денег и правильность их отображения по лицевым счетам абонентов.

Ситуация, которая сложилась в России за последние 3-4 года в ИТ-секторе, способствовала привлечению в Интернет-сектор России иностранных инвестиций, в результате чего многие крупные российские компании стали иметь иностранных владельцев и учредителей, для которых ручное управление финансовыми ресурсами просто не допустимо.

Следствием такой политики прозрачности финансовых потоков было принято решение об отказе в приеме электронных средств оплаты, которые не давали возможность прозрачного учета. Например, компания принимала оплату через WMZ, WMR, EGOLD, Yandex. После изменений компания отказалась от приема WMZ и EGOLD, так как эквивалент этих валют не соответствовал денежной единице, используемой на территории России, или невозможно заключить прямой договор с Гарантом по данным видам оплаты и ввести это в легальный учет предприятия. Подобный шаг стал повсеместным на многих компаниях, где учредителями стали иностранные инвесторы.

Если покупатель или клиент имел единицы WMZ на своем счету — он должен был перевести все в единицы WMR или Yandex и только после этого заплатить за услугу компании. Таким образом потери клиента на такой операции достигали примерно 4-5% от суммы.

Но такая схема позволяла компании иметь прозрачный и понятный финансовый учет, не связанный с образованием в данной схеме наличного или двойного учета денежных средств.

Итак, для случая легального бухгалтерского учета оплаты Интернет-валютами услуг предприятия за правильность и корректность учета отвечает бухгалтер предприятия, в случае «ручного» управления за обороты электронных валют отвечает доверенное лицо и руководитель или владелец предприятия. А если владельцев предприятия более одного — количество участников схемы возрастает, что усложняет как учет, так и взаимоотношение внутри участников, так как разные курсы в разное время приводят к разным стоимостям Интернет-валют.

Помимо этого, работа с электронными валютами позволяет ускорить в разы обслуживание абонента или клиента компании, снизить загруженность персонала компании во время обработки заказа, снизить стоимость выполнения заказа и предоставить услуги в течение нескольких секунд после оплаты, чем не может похвастаться традиционная схема оплаты товаров по безналичному расчету или наличная схема курьером.

3. Проект «Money.ua» стал результатом многолетнего опыта его создателей в работе различных Интернет-сервисов. В течение некоторого времени покупатели магазина на сайте Webmoney.ua просили расширить виды оплат различными интернет-валютами и электронными платежными системами. После того, как количество возможных видов оплат выросло по сравнению с первоначальным количеством в 3-4 раза, возникла необходимость изменения всего платежного движка.

Каждый вид оплаты требовал своих особенностей подключения и требований безопасности, разные расчетные курсы и комиссии требовали ежедневного обновления и пересчета в случае резкого колебания курса. А после продажи товара возникала необходимость поменять виртуальные деньги на реальные с дальнейшим зачислением на расчетный счет гривны, что добавляло хлопот и расходов.

Кроме этого, когда настала потребность подключить другой родственный сайт к приему электронных платежных средств — стала очевидным необходимость создавать полные копии всех платежных таблиц под каждый вид оплаты и размещать на другом сервере копии всех ключей и паролей от платежных систем.

Взвесив все «за» и «против», мы создали единый платежный механизм, который обеспечивает удобный способ оплаты желаемых товаров и не требует от владельца магазина знания тонкостей функционирования каких-либо электронных платежных систем.

Установка на сайте Интернет-магазина платежного движка «Money.ua» дает вам ряд значительных преимуществ:
— отсутствие необходимости заводить счета в каждой электронной платежной системе;
— отсутствие необходимости программировать под каждый вид оплаты платежный движок;
— отсутствие расходов на оплату внутренних комиссий электронных платежных систем;
— возможность безкомиссионной продажи ваших товаров;
— ведение учета покупок в гривне независимо от способа оплаты, выбранной клиентом.

Владелец Интернет-магазина может настроить списание комиссии за услуги нашего сервиса двумя способами — «за счет магазина» и «за счет покупателя». В случае выбора «за счет магазина» комиссия за услуги нашего сервиса будет удержана из оплаты, которая поступает в адрес Интернет-магазина. В случае выбора «за счет покупателя» торговая точка получит ровно ту сумму гривны, которая была отправлена в платежный интерфейс, а конечная сумма оплаты для покупателя будет увеличена на сумму комиссии магазина в выбранной валюте электронной платежной системы:

Например, покупатель выбрал товар стоимостью 508 гривен и желает оплатить их через WMZ. Пусть курс продажи доллара на день оплаты составляет 5,08 гривен за доллар. Если магазин отправляет в платежный движок оплату данного заказа с настройкой «за счет магазина» — клиенту будет выставлен счет на оплату на 100WMZ, а после оплаты магазину на его счету в административной системе будет отражена проводка к выплате 492,76 грн — т.е. 100WMZ*5.08 минус комиссия 3%. Если магазин отправляет в платежный движок оплату данного заказа с настройкой «за счет покупателя» — клиенту будет выставлен счет на 103WMZ, а после оплаты интернет-магазину на его счет в административной системе будет отражена проводка к возмещению в 508 гривен, т.е. комиссия за прием электронной валюты будет включена в сумму оплаты покупателя в выбранной Интернет-валюте.

После окончания работ по программированию платежного движка остался только один из главных вопросов — приведение данных схем расчетов в простой и удобный путь учета операций в бухгалтерском учете компаний.

Законодательство Украины в сфере финансов более четко регламентировано, чем в России, и предъявляет более жесткие требования к компаниям, которые обслуживают финансовые потоки предприятия.

На сегодняшний день право на прием платежей в адрес третьих лиц имеют только два типа компаний — это коммерческие банки, имеющие лицензию Национального банка Украины, и небанковские финансовые учреждения, имеющие свидетельство финансовой компании, выданное регулятором Госфинуслуг, а так же лицензию на перевод денежных средств, выданное так же Госфинуслуг.

Нами в ноябре 2006 года была создана компания ООО «Центр Интернет платежей», которая по законодательству является финансовой компанией со всеми вытекающими для этого полномочиями.

В случае использования системы «Money.ua» предприятие получает выручку за оказанные услуги и проданные товары на свой банковский расчетный счет в гривне с формулировкой «возмещение по договору эквайринга за ../../2007 года без НДС»

4. Общий порядок прохождения оплаты заказа имеет следующие шаги:
— магазин имеет уникальный номер заказа и общую сумму заказа в гривне;
— клиент выбирает в какой Интернет-валюте он хочет сделать оплату;
— на вход системы «Money.ua» подаются выбранные параметры и система формирует необходимые платежные параметры и сумму оплаты для выбранной Интернет-валюты;
— клиент делает оплату на сайте платежной системы;
— после оплаты клиент возвращается на сайт магазина, система «Money.ua» возвращает магазину результат (положительный или отрицательный).
— на лицевой счет магазина в системе «Money.ua» зачисляется сумма гривны за оплаченный заказ.
— в соответствии с настройками магазина выручка через определенный период зачисляется на расчетный счет магазина.

Подключение магазина к системе позволяет предприятию уменьшить затраты на обслуживание приема выбранных Интернет-валют,. В обычной схеме с частным предпринимателем затраты магазина на примере приема WMZ в качестве оплаты выглядят таким образом:

  1. магазин получает на свой счет в платежной системе 100WMZ;
  2. магазин отправляет 99,2WMZ на обмен в обменный пункт, 0,80WMZ снимает комиссию сама система Webmoney;
  3. % обменного пункта составляет в среднем 3%

Таким образом потери Интернет-магазина составят в среднем 4%

При подключении к системе «Money.ua» математика становится немного другой — Интернет-оплата поступает сразу на кошельки сервиса «Money.ua», на лицевой счет магазина зачисляется оплата в гривне, при этом если предприятие настроит прием оплаты с отнесением комиссионых расходов за счет предприятия — то сумма комиссия для предприятия будет равна нулю и предприятие получит гривну в размере стоимости заказа.

Таким образом предприятие или не несет вообще расходы на прием Интернет-валюты или несет меньше в размере на сумму процентов комиссии системы Интернет-платежей.

Добавить комментарий